مالیات بر درآمد مشاغل سال ۱۴۰۰ - فردان حساب یار مشاور مالیاتی و حسابداری

مالیات مشاغل چیست ؟

مطابق ماده 1 قانون مالیات‌های مستقیم هرگونه درآمد اشخاص در ایران مشمول مالیات خواهد بود.

اگر به عنوان شخص حقیقی فعالیت می‌کنید فرقی ندارد که دارای مغازه و فروشگاه باشید یا به صورت مجازی و از طریق وب سایت یا اینستاگرام درآمد کسب کنید و یا حتی به صورت پیمانکاری کار کنید ، در هر حالت با کسب درآمد از نظر قانون مشمول مالیات هستید و باید وظائف مالیاتی خود را انجام دهید.

بر اساس اینکه مطابق قوانین مالیاتی در کدام دسته بندی مشاغل قرار داشته باشید وظائف مالیاتی شما متفاوت خواهد بود.

طبق آیین نامه ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم مشاغل به سه گروه تقسیم می‌شوند.

گروه بندی مشاغل در سال ۱۴۰۰ چگونه است ؟

مطابق آیین نامه اجرایی اص ل احی ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم ، مشاغل با توجه به نوع و حجم فعالیت به سه گروه تقسیم می‌شوند :

مشاغل گروه اول

مشاغل گروه دوم

مشاغل گروه سوم

مشاغل گروه اول با یکی از این 2 ضابطه تعیین می‌شوند :

اول آنکه درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد دو سال قبلش یا آخرین درآمد قطعی شده آنها بیشتر از 55 میلیارد ریال باشد.

( نکته اول : درامد ابرازی اظهارنامه عملکرد دو سال قبل یعنی مثلا درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد سال 97 اگر بیشتر از 55 میلیارد ریال باشد در سال 99 گروه اول خواهد بود.)

(نکته دوم : آخرین درآمد قطعی شده یعنی اگر درآمد برگ قطعی عملکرد سال 97 با مبلغ بیشتر از 55 میلیارد ریال تا پایان دی ماه 98 ابلاغ شده باشد در سال 99 گروه اول خواهد بود.)

دوم آنکه نوع فعالیتشان یکی از موارد هشت گانه ذیل باشد :

1- کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان.

2-صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط.

3-صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر.

4- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاهها ،کلینیک های تخصصی.

5- صاحبان مشاغل صرافی.

6- صاحبان فروشگاه‌های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذیربط.

7-صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک و طراحی سیستم.

8-صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری.

مشاغل گروه دوم این ضابطه تعیین می‌شوند :

اول آنکه درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد دو سال قبلش یا آخرین درآمد قطعی شده آنها بین 18 میلیارد ریال و 55 میلیارد ریال باشد.

( نکته اول : درامد ابرازی اظهارنامه عملکرد دو سال قبل یعنی مثلا درآمد ابرازی اظهارنامه عملکرد سال 97 اگر بین 18 میلیارد ریال و 55 میلیارد ریال باشد در سال 99 گروه دوم خواهد بود.)

(نکته دوم : آخرین درآمد قطعی شده یعنی اگر درآمد برگ قطعی عملکرد سال 97 با مبلغ بیشتر از 55 میلیارد ریال تا پایان دی ماه 98 ابلاغ شده باشد در سال 99 گروه دوم خواهد بود.)

مشاغل گروه سوم مشاغلی هستند که در گروه های اول و دوم قرار نمی‌گیرند.

ضوابط کامل نحوه گروه بندی مشاغل از سال 1400 را مطالعه فرمایید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل سال ۱۴۰۰ ؟

مالیات بر درامد مشاغل بر اساس مقدار سود کسب شده در آن واحد شغلی طی یک سال محاسبه می‌شود.

سود کسب شده عبارت است از جمع درآمدها منهای جمع هزینه ها

از جمع سود کسب شده طی سال مبلغی به عنوان معافیت سالانه مالیات مشاغل یا همان معافیت ماده 101 کسر شده و باقیمانده در نرخ مالیاتی مشاغل ضرب می‌شود تا مالیات محاسبه شود.

به عنوان مثال مغازه ای که طی سال 1400 جمعا 100 میلیون تومان درآمد و 60 میلیون تومان هزینه داشته باشد سود آن 40 میلیون تومان خواهد بود. از این 40 میلیون تومان مبلغ 36 میلیون تومان به عنوان معافیت سالانه کسر و باقیمانده یعنی 4 میلیون تومان مشمول مالیات خواهد شد. نرخ مالیاتی برای این 4 میلیون تومان 15% خواهد بود. پس مالیات سالانه این مغازه 600 هزار تومان محاسبه خواهد شد.

ممکن است محاسبه مالیات به این روش به یکی از این 2 دلیل زیر تغییر کند :

اول آنکه نتوانید اعداد درآمد و هزینه اعلام شده خود را با اسناد و مدارک اثبات کنید و ممیز مالیاتی عدد بالاتری را به عنوان درآمد در نظر بگیرد.

دوم آنکه شما شخصا روش دیگری با نام مالیات توافقی سالانه را انتخاب نمایید که در ادامه توضیح داده خواهد شد.

معافیت سالانه مالیات بر درآمد مشاغل سال ۱۴۰۰ چقدر است ؟

هر ساله مبلغی با عنوان معافیت سالانه مالیات مشاغل در بودجه سالانه کل کشور آن سال تعیین می‌شود. این عدد برای سال 1400 مبلغ 36 میلیون تومان است.

هر شخص حقیقی می‌تواند یک معافیت سالانه استفاده کند و در مشاغل مشارکتی هر واحد شغلی حداکثر از 2 معافیت سالانه می‌تواند استفاده کند.

ضوابط کامل نحوه استفاده از معافیت سالانه مالیات مشاغل را مطالعه فرمایید.

مالیات توافقی مشاغل ماده 100 چیست ؟

در چند سال اخیر سازمان مالیاتی روشی ساده برای محاسبه مالیات سالانه مشاغل پیشنهاد کرده است که با عنوان توافق سالانه با مشاغل شناخته می‌شود.

در این روش درصدی مشخص به مالیات سال گذشته شما اضافه شده و به عنوان مالیات سال شما در نظر گرفته شده و قطعی می‌شود.

این درصد معمولا بر اساس عدد مالیات سال گذشته تعیین می‌شود و همچنین این توافق صرفا به بعضی گروه‌های مشاغل تعلق می‌گیرد.

ضوابط و روش توافق سالانه سازمان مالیاتی با مشاغل و اصناف هر ساله قبل از زمان ارسال اظهارنامه مشاغل ( اواخر اردیبهشت ماه ) اعلام می‌شود تا جهت سال گذشته استفاده شود.

امسال در سال 1400 هنوز ضوابط توافق مربوط به سال 1399 اعلام نشده است.

ضوابط کامل نحوه توافق سالانه مالیات مشاغل سال 1399 را مطالعه فرمایید.

مالیات درآمد مشاغل چند درصد است ؟

نرخ و ضریب مالیات مشاغل در ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم شرح داده شده است. این نرخ پلکانی است و بر اساس درآمد مشمول مالیات شما 15 یا 20 یا 25 درصد خواهد بود.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل با استفاده از نرخ ماده 131 به این شرح است:

تا 50 میلیون تومان اول درآمد مشمول مالیات نرخ 15%

تا 50 میلیون تومان دوم درآمد مشمول مالیات نرخ 20%

باقیمانده درآمد مشمول مالیات با نرخ 25%

به عنوان مثال اگر درآمد مشمول مالیات شما 160 میلیون تومان باشد، 50 میلیون تومان اول این عدد در 15% ضرب خواهد شد و عدد 7.5 میلیون تومان محاسبه می‌شود، 50 میلیون تومان دوم این عدد در 20% ضرب خواهد شد و عدد 10 میلیون تومان محاسبه می‌شود، باقیمانده این عدد یعنی 60 میلیون تومان در 25% ضرب می‌شود و عدد 15 میلیون تومان محاسبه می‌شود. حال جمع این سه عدد یعنی 32.5 میلیون تومان مالیات شما خواهد بود.

32.5 = 15 + 10 + 7.5

اظهارنامه مالیات مشاغل چگونه ارسال می‌شود ؟

هر واحد شغلی مانند مغازه طی سال باید درآمدها و هزینه‌های خود را ثبت ‌کند و مدارک مربوط به آن را نگهداری نماید ، بعد از پایان سال میزان درآمدها و هزینه‌های خود را در اظهارنامه مالیات درآمد مشاغل ثبت و به این ترتیب به اداره مالیاتی اعلام می‌نماید.

اظهارنامه مالیات مشاغل به صورت الکترونیکی ارسال می‌شود و نیازی به مراجعه به اداره مالیاتی نیست.

جهت انجام این کار باید وارد سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir شده و از قسمت اظهارنامه الکترونیک، نرم افزار اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل را دانلود کنید. این نرم افزار را در سیستم خود نصب نمایید آنگاه با اجرای آن اطلاعات سال مالی و ارقام درآمد و هزینه خود را ثبت می‌نمایید. در انتها اطلاعات به سازمان مالیاتی ارسال می‌شود.

نکته اول : نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی تحت ویندوز کار می‌کند و امکان استفاده از آن با تلفن همراه وجود ندارد.

نکته دوم : قبل از ارسال اظهارنامه باید پرونده مالیاتی تشکیل داده باشید و نام کاربری و رمز عبور دریافت کرده باشید.

آموزش کامل نحوه ارسال اظهارنامه مالیات درآمد مشاغل را مطالعه فرمایید.

تشکیل پرونه مالیاتی مشاغل چگونه است ؟

مشاغل و اصناف مختلف برای انجام وظائف مالیاتی خود باید پرونده مالیاتی تشکیل دهند. امروزه تشکیل پرونده مالیاتی دارای دو بخش پرونده الکترونیک و پرونده فیزیکی است.

ابتدا باید ثبت نام الکترونیک انجام دهید و سپس با ارائه اسناد و مدارک پرونده فیزیکی را تکمیل نمایید.

اشخاص جهت ثبت نام الکترونیک باید به سایت سازمان مالیاتی به نشانی tax.gov.ir و بخش ثبت نام الکترونیک مراجعه نمایند.

در این بخش ابتدا پیش ثبت نام انجام می‌شود با اعلام کد ملی اعضاء یا شرکا و تایید شماره همراه پیش ثبت نام تکمیل شده، کد رهگیری پیش ثبت نام صادر می‌شود و نام کاربری و رمز عبور برای شریک اصلی ارسال می‌شود.

سپس وارد بخش ثبت نام شده و با استفاده از نام کاربری و رمز عبور دریافتی اطلاعات ثبت نام را تکمیل می‌نمایید

آموزش کامل نحوه تشکیل پرونه مالیاتی مشاغل را مطالعه فرمایید