تنظیم و ارسال لیست حقوق ماهانه

مالیات حقوق چیست ؟

بر اساس ماده 82 قانون مالیات ‌های مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی در ازای اشتغال در ایران و انجام کار به صورت نقدی یا غیر نقدی دریافت می‌کند مشمول مالیات حقوق است.

معافیت مالیات حقوق

مطابق ماده 84 قانون مالیات ‌های مستقیم، درآمد حقوق هر فرد مقداری معافیت دارد و باقیمانده مشمول مالیات می‌شود. میزان این معافیت هر ساله در قانون بودجه آن سال تعیین می‌شود.

معافیت و مالیات حقوق سال 1399

معافیت مالیات حقوق سال 99  مبلغ  360,000,000 ریال در سال یا همان 30.000.000 ریال ماهانه می‌باشد.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق تا 1.5 برابر مبلغ معافیت نسبت به مازاد آن مشمول مالیات به نرخ 10% است.

(یعنی در محاسبه مالیات هر ماه، تا 30.000.000 ریال معاف و نسبت به مازاد 30,000,000 ریال تا 75,000,000 ریال مالیات با نرخ 10% محاسبه می‌شود.)

 و نسبت به مازاد 1.5 برابر تا 2.5 برابر مشمول مالیات به نرخ 15% و نسبت به مازاد 2.5 برابر تا 4 برابر آن مشمول مالیات به نرخ 20% و نسبت به مازاد 4 برابر مشمول مالیات به نرخ 25% می باشد.

موارد معاف از مالیات حقوق

مهمترین موارد معافیت حقوق از پرداخت مالیات به شرح زیر می‌باشد:

• ◄ حقوق بازنشستگی و مستمری و پایان خدمت و مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده.
• ◄ هزینه سفر و فوق‌العاده مسافرت مربوط به شغل.
• ◄ مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌های ارزان قیمت سازمانی
• ◄ وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن.
• ◄ عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی
• ◄ وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها پرداخت کند.
• ◄ مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم (12/2) معافیت سالانه
• ◄ درآمد ­­حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان.

تنظیم و ارسال لیست حقوق ماهانه

جهت ارسال فهرست مالیات حقوق باید از طریق سامانه مربوطه در سایت سازمان مالیاتی با همان نام کاربری و رمز عبور سامانه کد اقتصادی اقدام به تهیه فهرست بر اساس مشخصات هویتی کارکنان و مبالغ ریالی حقوق اقدام نمود.

امکان ارسال هم به صورت آفلاین (نرم افزار salary) و هم به صورت آنلاین وجود دارد. دقت فرمایید در حالت آفلاین نیز باید فایل‌های تهیه شده توسط نرم‌افزار در سامانه مالیات حقوق بارگذاری و تایید شوند.

همچنین جهت ارسال فهرست‌های مربوط به تبصره 1 و تبصره 2 ماده 86 قانون مالیات های مستقیم نیز می توان از طریق همین سامانه اقدام نمود.

مهلت ارسال لیست مالیات حقوق

تنظیم و ارسال لیست حقوق ماهانه و پرداخت مالیات آن تا پایان ماه بعد از تخصیص (ثبت هزینه) یا پرداخت حقوق کارکنان می‌باشد.

جرائم مربوط به لیست مالیات حقوق

در صورت عدم ارسال فهرست مالیات حقوق؛ معادل 2% حقوق پرداختی و در صورت عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر معادل 10% مالیات پرداختنی جریمه تعلق خواهد گرفت.

 همچنین به ازای هر ماه دیرکرد در پرداخت مالیات معادل 2.5% مالیات پرداختنی به ازای هر ماه جریمه تعلق خواهد گرفت. این جرائم قابلیت بخشودگی دارند.