تنظیم اظهارنامه مالیات ارزش افزوده

مالیات ارزش افزوده چیست ؟

مالیات بر ارزش افزوده در گروه مالیات‌های غیرمستقیم طبقه‌بندی می‌شود.

مطابق با تعریف ماده (3) قانون مربوطه؛ «تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری شده در یک دوره معین» با نرخ مالیات و عوارض هر سال محاسبه و پرداخت خواهد شد.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

در صورت مشمولیت، در زمان خرید مالیات ارزش افزوده به فروشنده پرداخت می‌شود و در هنگام فروش نیز این مالیات از خریدار اخذ می‌گردد.

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؛ جمع مبالغ خرید در یک فصل از جمع مبالغ فروش (خالص از تخفیفات) کسر و مابه‌التفاوت با نرخ مالیات و عوارض آن سال محاسبه و پرداخت می‌شود.

در صورتی که کالای خریداری شده به هر نحو مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، مالیات محاسبه شده برای کل مبلغ فروش از خریدار اخذ و به سازمان مالیاتی پرداخت می‌گردد.

نرخ مالیات ارزش افزوده سال 1399 چند درصد است؟

مالیات ارزش افزوده سال 99 مانند سال 98 برابر با 9% است. این ضریب از سال 94 تغییری پیدا نکرده است.

این نرخ شامل 6% مالیات و 3% عوارض شهرداری می‌باشد که در هنگام تنظیم اظهارنامه مالیات ارزش افزوده و صدور قبض نیز تفکیک خواهند شد.

تفاوت مالیات ارزش افزوده و مالیات بر مصرف

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در تمامی مراحل تولید و توزیع و فروش توسط عرضه‌کننده (فروشنده) از خریدار دریافت می‌شود.

اما مالیات بر مصرف در زنجیره آخر و در هنگام فروش از مصرف‌کننده نهایی اخذ می‌گردد.

تنظیم اظهارنامه مالیات ارزش افزوده

مهمترین الزام قانونی مالیات ارزش افزوده، ارسال اظهارنامه هر سه ماه یک بار است.

مطابق با ماده (21) قانون ارزش افزوده، زمان ارسال اظهارنامه 15 روز بعد از اتمام دوره سه ماهه است و در صورت عدم ارسال در موعد مقرر مشمول جریمه به میزان 50% مالیات می‌شود.